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中级经济师考试题库

2012年经济师考试中级财政税收专业真题及答案解析

单选题 多选题 简答题
单选题 多选题 简答题
单选题（每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1

 1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。

 

 A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

 

A B C D
2

 2、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。

 

 A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

 

A B C D
3

 3、征收遗产税所执行的财政职能是( )。

 

 A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

 

A B C D
4

 4、国债利息支出属于( )。

 

 A.购买性支出

B.一般利益支出

C.不可控制性支

D.预防性支出

 

A B C D
5

 5、财政购买性支出减少会导致( )。

 

 A.市场价格上升

B.所需生产资料增加

C.充分的就业

D.社会生产萎缩

 

A B C D
6

 6、按照"经济发展阶段论"的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。

 

 A.基础建设

B.教育、保健等领城

C.社会福利

D.加强对经济的干预

 

A B C D
7

 7、我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。

 

 A.事业单位内部财务管理规定

B.事业单位财务规则

C.行业事业单位财务管理制度

D.事业单位会计制度

 

A B C D
8

 8、关于财政投资的说法，正确的是( )。

 

 A.财政投资中包括生产性投资

B.财政投资必须注重经济效益

C.财政投资的资金来源全部都是无偿的

D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

 

A B C D
9

 9、财政投融资的资本金投入者是( )。

 

 A.政府

B.中央银行

C.商业银行

D.邮政储蓄

 

A B C D
10

 10、政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双发协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的提供方式是( )。

 

 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式

B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式

D.BOT投资方式

 

A B C D
11

 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。

 

 A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.个人账户式

 

A B C D
12

 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。

 

 A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

 

A B C D
13

 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。

 

 A.税收要有利于资源的有效配置

B.税收要有利于经济机制的有效运行

C.税收负担要公平合理地分配

D.征收费用要节省

 

A B C D
14

 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。

 

 A.税法立法解释不具有法律效力

B.税法司法解释的主体是国家税务总局

C.税法行政解释的主体是最高人民法院

D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

 

A B C D
15

 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。

 

 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

 

A B C D
16

 16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

 

 A.2000

B.3000

C. 5000

D. 7000

 

A B C D
17

 17.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

 

 A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

 

A B C D
18

 18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。

 

 A. 10

B.24

C.60

D.90

 

A B C D
19

 19.某生产企业(增值税一般纳税人)201 1年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

 

 A. 8013.70

B.8035.50

C.8059.50

D.8500.00

 

A B C D
20

 20. 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

 

 A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东和投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

 

A B C D
21

 21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

 

 A.批发环节销售啤酒

B.零售环节销售金基合金首饰

C.生产环节销售普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车

 

A B C D
22

 22.可以作为营业税计税依据的是( )。

 

 A. 融资租赁业务中的租赁费

B.国际联运企业向客户收取的运费

C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额

D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值

 

A B C D
23

 23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

 

 A. 5.35

B. 6.25

C. 8.56

D. 10.00

 

A B C D
24

 24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。

 

 A. 2000

B. 1942

C. 1400

D. 1358

 

A B C D
25

 25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。

 

 A. 50%

B.60%

C.70%

D. 80%

 

A B C D
26

 26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

 

 A. 纳税年度内完工进度

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.工程或劳务全部完工日期

 

A B C D
27

 27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。

 

 A. 50%

B.75%

C.80%

D.85%

 

A B C D
28

 28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。

 

 A.可比价格法

B.销售价格法

C.成本法

D.利润分割法

 

A B C D
29

 29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

 

 A.2

B.3

C.5

D.6

 

A B C D
30

 30. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价

为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)

 

 A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

 

A B C D
31

 31.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。

 

 A.2800

B.3500

C.560

D. 8400

 

A B C D
32

 32.下列车船中，应征车船税的是( )。

 

 A.自行车

B.警用车船

C. 人力车

D.非机动驳船

 

A B C D
33

 33.下列合同中，免征印花税的是( )。

 

 A.转包合同

B.运输合同

C. 贴息贷款合同

D.专利申请权转让合同

 

A B C D
34

 34.下列措中，不符台税收征收管理法有关规定的是( )。

 

 A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额

B. 采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D. 税收保全措的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

 

A B C D
35

 35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。

 

 A. 代扣代缴

B.定期定额

C.查定征收

D.查账征收

 

A B C D
36

 36. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )日内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

 

 A. 10

B. 5

C. 4

D. 3

 

A B C D
37

 37.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。

 

 A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人

B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒

C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)

D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位

 

A B C D
38

 38.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

 

 A.某企业改变经营范围

B.某企业被工商部门吊销营业执照

C.李某接替张某担任公司法人代表

D.某企业由国有企业改制为股份制企业

 

A B C D
39

 39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。

 

 A.进账单

B.汇款单

C.运费发票

D.领料单

 

A B C D
40

 40.关于纳税检查的说法，错误的是( )。

 

 A. 纳税检查的主体是税务师事务所

B.纳税检查的客体包括纳税担保人

C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为

D. 纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

 

A B C D
41

 41. 关于国债的说法，正确的是( )。

 

 A. 发行国债是以国有资产作为担保的

B.政府是国债的债权人

C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D. 政府拥有国债资金的所有权

 

A B C D
42

 42.某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为( )元。

 

 A. 1000

B.19000

C.20000

D. 21000

 

A B C D
43

 43.某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。

 

 A.主营业务成本

B.营业税金及附加

c.管理费用

D.销售费用

 

A B C D
44

 44. 某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为( )。

 

 A. 借： 长期应收款 105000

贷： 主营业务收入 105000

B. 借： 长期应收款 105000

贷： 主营业务收入 89743.59

应交税费-应交增值税(销项税额) 15256.41

C. 借： 长期应收款 105000

贷： 主营业务收入 100000

未实现融资收益 5000

D. 借： 长期应收款 105000

贷： 财务费用 5000

主营业务收入 100000

 

A B C D
45

 45. 某企业2011年度"固定资产"为500万元，"累计折旧"为100万元，"固定资产减值准备"为10万元。该企业应调增应纳税所得额( )万元。

 

 A. 500

B. 400

C. 100

D. 10

 

A B C D
46

 46. 国债负担率是指( )。

 

 A. 国债发行额占当年财政支出的比率

B. 国债还本付息额占当年财政收入的比率

C. 国展余额占国内生产总值的比率

D. 国债发行额占国内生产总值的比率

 

A B C D
47

 47. 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。

 

 A. 公募法

B. 出卖法

C. 支付发行法

D. 承受法

 

A B C D
48

 48. 现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。

 

 A. 集中型

B. 法律性

C. 计划性

D. 年度性

 

A B C D
49

 49. 关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是( )。

 

 A. 全部预算收支汇集编入一个总预算中

B. 以上年度预算收支作为编制预算的依据

C. 限制资金在不同预算项目间的转移

D. 在成本效益分析基础上确定支出预算

 

A B C D
50

 50. 目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是( )。

 

 A. 按行业确定

B. 按企业确定

C. 按地区确定

D. 按性质确定

 

A B C D
51

 51. 我国目前不纳入非税收入管理范围的收入是( )。

 

 A. 行政事业性收费

B. 政府性基金

C. 国有资本经营效益

D. 社会保障基金

 

A B C D
52

 52. 在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。

 

 A. 美国

B. 英国

C. 澳大利亚

D. 新西兰

 

A B C D
53

 53. 查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的着作是( )。

 

 A. 《国富论》

B. 《财政联邦主义》

C. 《地方支出的纯理论》

D. 《政府间财政关系：理论与实践》

 

A B C D
54

 54. 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )。

 

 

 A. 效率原则

B. 适应原则

C. 恰当原则

D. 经济利益原则

 

A B C D
55

 55. 决定动用本级政府预备费的权力属于( )。

 

 A. 上级人民代表大会

B. 本级人民代表大会

C. 上级政府

D. 本级政府

 

A B C D
56

 56. 下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是( )。

 

 A. 村税费改革转移支付

B. 民族地区转移支付

C. "三奖一补"转移支付

D. 国债补助

 

A B C D
57

 57. 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。

 

 A. 增收减支

B. 动用结余

C. 发行公债

D. 向中央银行借款或透支

 

A B C D
58

 58. 目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是( )。

 

 A. 硬赤字

B. 软赤字

C. 周期性赤字

D. 主动赤字

 

A B C D
59

 59. 在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。

 

 A. 税收政策

B. 公债政策

C. 支出政策

D. 预算政策

 

A B C D
60

 60. 充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持 ()。

 

 A. 财政收入大于财政支出

B. 财政支出大于财政收入

C. 财政收支平衡

D. 货币求平衡

 

A B C D
多选题（每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选、少选，不得分；。）
61

 61. 公共产品所具有的特征中占据核心地位的有( )。

 

 A. 效用的不可分割性

B. 收益的非排他性

C. 取得方式的非竞争性

D. 提供目的的非营利性

E. 外部效应

 

A B C D E
62

 62. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有( )。

 

 A. 购买性支出直接影响国民收入分配

B. 转移性支出间接影响社会的生产和消费

C. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的

D. 购买性支出对政府的支出效益约束是硬的

E.购买性支出执行收入分配的职能较强

 

A B C D E
63

 63. 增幅财政投资的决策标准有( )。

 

 A. 成本-效益最大化标准

B. 资本-产出比率最小化标准

C. 资本-劳动力最大化标准

D. 资本-利润最大化标准

E. 就业创新标准

 

A B C D E
64

 64. 关于税收财政原则的说法，正确的有( )。

 

 A. 通过征税获得的收入要充分

B. 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

C. 税收的建立应有利于社会公平

D. 税收制度要保持相对稳定

E. 税收的建立应有利于保护国民经济

 

A B C D E
65

 65. 下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是( )。

 

 A. 长期性建设国债

B. 直接吸纳的人民币储蓄存款

C. 集中邮政储蓄

D. 对商业银行发行金融债券

E. 工业企业结算户存款

 

A B C D E
66

 66.税法的正式渊源包括( )。

 

 A.税收法律

B.税收法规

C.部委规章

D.税收判例

E.税收习惯

 

A B C D E
67

 67.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

 

 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

 

A B C D E
68

 68.关于营业税计税规定的说法，正确的有( )。

 

 A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按l%计算缴纳营业税

B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税

D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税

E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

 

A B C D E
69

 69.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。

 

 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B.非工业企业，1000应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

E.非工业企业'年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

 

A B C D E
70

 70. 关于个人所得税的说法，正确的有( )。

 

 A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人

B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报

C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

 

A B C D E
71

 71.下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )。

 

 A.销售产品征收的增值税税额

B.因减免税退库的营业税税款

C.进口产品征收的消费税税额

D.进口产品征收的增值税税额 经济师报名时间

E.减免的消费税税款

 

A B C D E
72

 72.某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有( )。

 

 A.缴销发票

B.结清应纳税额

C.补缴税收滞纳金

D.缴销原税务登记证件

E. 缴销企业所得税纳税申报表

 

A B C D E
73

 73.下列行为中，属于税款征收措施的有( )。

 

 A.委托代征

B.阻止出境

C.责令提供纳税担保

D.采取税收保全措施

E.由主管税务机关核定应纳税额

 

A B C D E
74

 74.A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有 ( )。

 

 A.购进货物发生非正常损失

B.销售货物所支付的运费

c.购进货物所支付的运费

D.外购材料用于在建工程

E.外购固定资产

 

A B C D E
75

 75.某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。

 

 A.增值税

B.消费税

C.营业税

D. 城市维护建设税

E.教育费附加

 

A B C D E
76

 76. 国债调节国民经济的功能主要表现在( )。

 

 A. 调节经济主体盈利水平

B. 调节货币流通和资金供求

C. 调解国民收入的使用结构

D. 调解产业结构

E. 调节金融市场

 

A B C D E
77

 77. 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有( )。

 

 A. 公共财政预算可以补助社会保险基金

B. 国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出

C. 社会保障基金预算可以用于平衡公共财政预算

D. 国有资本经营预算必要时可以安排赤字

E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中

 

A B C D E
78

 78. 我国国库管理制度改革的主要内容有( )。

 

 A. 改革账户管理体系

B. 改革税收管理制度

C. 改革资金收缴方式

D. 改革资金支付方式

E. 改革资产管理方式

 

A B C D E
79

 79. 政府间财政支出划分的原则是( )。

 

 A. 与事权相对称的原则

B. 公平性原则

C. 效率性原则

D. 考虑支出性特点的原则

E. 权责相结合的原则

 

A B C D E
80

 80. 为控制通货膨胀可采取的财政政策有( )。

 

 A. 减少公共支出

B. 增加公共投资

C. 增加税收

D. 减少税收

E. 提高法定存款准备金率

 

A B C D E
简答题（请根据背景资料，按要求作答）
81

 (一)

荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务：

(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。

(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元;台球室取得营业收入5万元;保龄球馆取得营业收入10万元。

(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元;联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

81.该公司广告部12月份应缴营业税( )万元。

 

 A.18

B.21

C.22

D.25

 

82

 82.该公司娱乐中心12月份应缴营业税( )万元。

 

 A.2.21

B.2.96

C.3.71

D.4.46

 

83

 83.该公司汽车队12月份应缴营业税( )万元。

 

 A.6.15

B.8.15

C.10.50

D. 16.50

 

84

 84.该公司12月份应缴增值税( )万元。

 

 A.0

B.1.46

C.1.50

D.1.92

 

85

下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有( )。

 

 A.广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税

B.非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税

C.台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税

D.销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税

 

86

 (二)

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和 1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

86.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

 

 A.150

B.200

C.250

D.330

 

87

 87. 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

 

 A. 50

B.125

C.150

D.250

 

88

 88.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

 

 A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

 

89

 89.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

 

 A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

 

90

 90.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

 

 A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

 

91

 （三）　某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：

(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。

(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。 ：

(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：

借：在建工程 4000

贷：库存商品 4000

(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

91. 向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。

 

 

 A.应计入"其他应付款"科目

B. 应计入"主营业务收入"科目

C. 不用缴纳增值税

D.应计提增值税销项税额

92

 92.向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。

 

 A.应计提增值税销项税额340元

B.应计提增值税销项税额290.6元

C. 不用缴纳增值税

D.应缴纳营业税100元

 

93

 93.企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。

 

 A.0

B.35

C.72.65

D.85

 

94

 94.企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。

 

 A.借：在建工程 5000

货：库存商品 5000

B.借: 在建工程 4850

贷：库存商品 4000

成交税费-成交增值税(销项税额) 850

C.借：在建工程 5850

贷：主营业务收入 5000

应交税费-成交增值税(销项税额) 850

D.借：在建工程 4680

货：库存商品 4000

成交税费一成交增值税(进项税额转出) 680

 

95

 95.企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。

 

 A.借：待处理财产乎损益 11700

贷: 原材料 10000

成交税费一成交增值税(进项税额转出) 1700

B. 借： 待处理台产损益 10000

贷： 原材料 10000

C. 借： 营业外支出 10000

贷： 原材料 11700

D. 借：营业外支出 10000

贷：原材料 1700

应交税费-应交增征税(销项税额) 1700

 

96

 (四)

2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：

(1) 公司经营用房10栋，价值3000万元

(2) 自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，与6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月;

(3) 2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元 经济师培训

(4) 3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元;

(5) 另外4栋是待售开发产品，价值900万元

该企业所在地房产税计算余额比例为20%

96.下列项目中，属于房产税计算?额的有()。

 

 A.房产租金收入

B.房产原值

C.房产计税余额

D.房产评估价值

 

97

 97.2011年出租房产需要交纳的房产税为()万元

 

 A.0

B.0.25

C.0.50

D.0.60

 

98

 98.2011年本公司职工幼儿园交纳房产税为()万元

 

 A.5.06

B.4.80

C.3.54

D.0

 

99

 99.2011年认定为危房的房产应缴纳的房产税为()万元

 

 A.5.76

B.3.60

C.2.88

D.0

 

100

 100.2011年代售开发产品应缴房产税为()万元

 

 A.10.80

B.8.64

C.4.32

D.0

 

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